ช้อปดีมีคืน 2565 ซื้อทอง มือถือ หน้ากากอนามัยได้ไหม ซื้อสินค้า-บริการอะไรได้บ้าง

          สำหรับคนที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2565 ต้องสนใจโครงการ "ช้อปดีมีคืน" ที่สามารถนำค่าใช้จ่ายจากการซื้อสินค้าหรือบริการที่เกิดขึ้นระหว่างวันที่ 1 มกราคม - 15 กุมภาพันธ์ 2565 ไปใช้ลดหย่อนภาษี ได้สูงสุด 30,000 บาท แต่หลายคนก็มีคำถามว่า จะต้องซื้ออะไร สินค้าหรือบริการประเภทไหนใช้สิทธิช้อปดีมีคืนได้หรือไม่ได้บ้าง ที่นี่มีคำตอบ !

          ก่อนอื่นเราควรทำความเข้าใจมาตรการช้อปดีมีคืน 2565 ซึ่งมีเงื่อนไขสำคัญ ดังนี้

• ต้องซื้อสินค้าหรือใช้บริการจากร้านที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และสามารถออกใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปให้ได้เท่านั้น ยกเว้นการซื้อสินค้าโอทอป (OTOP) และหนังสือหรือ E-book ที่ใช้ใบเสร็จรับเงินได้ โดยระบุชื่อ-นามสกุลให้ชัดเจน
   
• สินค้าและบริการที่จะใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้ ต้องเป็นสินค้าและบริการที่เสียภาษี VAT หากเป็นสินค้าที่ได้รับการยกเว้นภาษี VAT จะไม่สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้ 
   
• ต้องซื้อสินค้าหรือรับบริการ และจ่ายค่าสินค้าหรือค่าบริการนั้น ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม - 15 กุมภาพันธ์ 2565
   
• กรณีจ่ายค่าสินค้าในปี 2564 แต่ไปใช้บริการในวันที่ 1 มกราคม - 15 กุมภาพันธ์ 2565 จะไม่สามารถใช้ช้อปดีมีคืนได้ เพราะถือว่าไม่ได้ใช้จ่ายในช่วงเวลาที่กำหนด
   
• ใช้สำหรับการลดหย่อนภาษีในปี 2565 ซึ่งจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีในต้นปี 2566
   
• ใช้ลดหย่อนภาษีได้ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 30,000 บาท หากใช้สิทธิเกิน 30,000 บาท จะนำมาลดหย่อนภาษีได้เพียง 30,000 บาท เท่านั้น ซึ่งจะลดหย่อนได้เท่าไรขึ้นอยู่กับฐานภาษีเงินได้ของตัวเอง คือ

          หมายความว่า ถ้าเรามีเงินได้สุทธิต่อปี 200,000 บาท เท่ากับฐานภาษี 5% หากซื้อสินค้ารวม 30,000 บาท จะลดหย่อนภาษีได้ 1,500 บาท ส่วนคนที่มีฐานภาษีสูงก็จะใช้สิทธิได้มากกว่า

         ปีนี้สามารถใช้สิทธิช้อปดีมีคืน และคนละครึ่ง เฟส 4 ได้ทั้ง 2 สิทธิ ไม่จำเป็นต้องเลือกอย่างใดอย่างหนึ่ง เนื่องจากเป็นมาตรการที่ออกมาคนละช่วงเวลาการใช้จ่าย

          ไม่สามารถใช้สิทธิได้ เพราะเป็นสินค้าได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

          สามารถนำค่าใช้จ่ายจากการซื้อโทรศัพท์ แท็บเล็ต โน้ตบุ๊ก เครื่องใช้ไฟฟ้า กล้องถ่ายรูป อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ต่าง ๆ ไปใช้ลดหย่อนภาษีได้ โดยต้องชำระเงินในระหว่างวันที่ 1 มกราคม - 15 กุมภาพันธ์ 2565

• ทองคำแท่ง : ไม่สามารถใช้สิทธิได้ เพราะทองคำแท่งไม่ต้องเสียภาษี VAT อยู่แล้ว
• ทองรูปพรรณ : ตัวทองคำก็ไม่เสียภาษีเช่นกัน แต่จะใช้ลดหย่อนภาษีได้เฉพาะค่ากำเหน็จเท่านั้น 

          สินค้าเหล่านี้ต้องเสียภาษี VAT ดังนั้นใช้สิทธิช้อปดีมีคืนได้เลย

    ใช้สิทธิช้อปดีมีคืนได้

          ถ้าเป็นสินค้าที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้เลย เช่น น้ำยาล้างจาน ผงซักฟอก น้ำยาปรับผ้านุ่ม สบู่ แชมพู ครีมนวดผม โฟมล้างหน้า แปรงสีฟัน ยาสีฟัน ผ้าอนามัย ผ้าอ้อม กระดาษทิชชู ฯลฯ

          ใช้สิทธิได้ถ้ามีใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป หรือกรณีเป็นสินค้า OTOP ต้องมีใบเสร็จรับเงิน

          กรณีร้านอาหาร ร้านกาแฟ ที่เราใช้บริการเป็นร้านที่จด VAT ก็สามารถใช้สิทธิได้ แต่ไม่รวมการซื้อเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และบุหรี่ ส่วนนี้จะใช้สิทธิไม่ได้

• ของสด และสินค้าทางการเกษตรที่ยังไม่แปรรูป : สินค้าเหล่านี้ได้รับการยกเว้น VAT อยู่แล้ว จึงนำไปใช้ลดหย่อนภาษีไม่ได้
   
• นมจืด : ไม่สามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้ เพราะนมวัวรสจืดเป็นสินค้าที่ได้รับการยกเว้น VAT 
   
• นมประเภทอื่น ๆ ที่มีการแปรรูปมาแล้ว : เช่น นมที่มีการเติมสี เติมกลิ่นเป็นรสชาติต่าง ๆ นมเปรี้ยว นมถั่วเหลือง นมปราศจากแลคโตส เป็นสินค้าที่ต้องเสีย VAT ดังนั้น กรณีซื้อนมกลุ่มนี้จะนำไปลดหย่อนภาษีได้

          อาหารสัตว์เป็นสินค้าที่ไม่ต้องเสีย VAT จึงใช้สิทธิช้อปดีมีคืนไม่ได้

          การเปลี่ยนยางรถยนต์ เปลี่ยนน้ำมันเครื่อง ซื้ออุปกรณ์ตกแต่งรถยนต์ อะไหล่รถยนต์ สามารถใช้สิทธิลดหย่อนได้ แต่ทั้งนี้ การซ่อมรถ เข้าศูนย์ตรวจเช็กสภาพรถ ต้องรับบริการและซ่อมแล้วเสร็จในช่วงวันที่ 1 มกราคม - 15 กุมภาพันธ์ 2565 เท่านั้น 

          ตามเงื่อนไขของโครงการช้อปดีมีคืน ไม่สามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีจากการซื้อรถยนต์ รถจักรยานยนต์ และเรือ  

          ไม่ได้

          ประกันรถยนต์ถือเป็นเบี้ยประกันวินาศภัย จึงไม่สามารถใช้สิทธิได้ตามเงื่อนไขของกรมสรรพากร

    ไม่ว่าจะเป็นประกันสุขภาพ ประกันชีวิต จะไม่สามารถใช้ช้อปดีมีคืนได้ แต่เราสามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีในหมวดประกันได้ ดังนี้

• ประกันชีวิตทั่วไป ลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
• ประกันชีวิตบำนาญ ลดหย่อนได้ 15% ของรายได้ แต่ไม่เกิน 200,000 บาท
• ประกันสุขภาพตัวเอง ลดหย่อนภาษีได้ไม่เกิน 25,000 บาทต่อปี แต่เมื่อรวมเบี้ยประกันชีวิตและเงินฝากสงเคราะห์ชีวิตแล้วต้องไม่เกิน 100,000 บาท 
• ประกันสุขภาพบิดา-มารดา ลดหย่อนได้ตามจริง แต่ไม่เกิน 15,000 บาท

          การให้บริการรักษาพยาบาลของสถานพยาบาล เช่น ทันตกรรม ทำเลสิก ทำศัลยกรรม ตรวจสุขภาพ ฯลฯ ค่ารักษาพยาบาลเหล่านี้ได้รับการยกเว้น VAT จึงไม่สามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้

          สามารถนำใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปไปใช้ลดหย่อนภาษีได้ 

          หากร้านนั้นสามารถออกใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปได้ ก็นำไปใช้สิทธิได้

          ถ้าเป็นร้านที่จด VAT และออกใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปได้ ก็สามารถใช้สิทธิได้ เนื่องจากมีทั้งกรณีที่เสีย VAT และไม่เสีย VAT

    สามารถใช้สิทธิได้เมื่อซื้อและใช้บริการในวันที่ 1 มกราคม - 15 กุมภาพันธ์ 2565 เท่านั้น แต่ถ้าซื้อบัตรไว้ล่วงหน้า เช่น ซื้อในช่วงปลายปี 2564 เพื่อนำไปใช้บริการในเดือนมกราคม 2565 หรือซื้อบัตรเดือนกุมภาพันธ์ เพื่อไปใช้เดือนมีนาคม แบบนี้ใช้สิทธิไม่ได้ 

          ใช้ลดหย่อนภาษีไม่ได้ เพราะบัตรของขวัญไม่ได้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

          ตรงนี้กรมสรรพากรระบุไว้แล้วว่า ค่าบริการระยะยาวที่เริ่มต้นก่อนวันที่ 1 มกราคม 2565 หรือสิ้นสุดหลังวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2565 จะไม่สามารถใช้สิทธิได้

          ตัวอย่างเช่น สมัครสมาชิกหรือจ่ายค่าบริการรายปีในช่วงวันที่ 1 มกราคม - 15 กุมภาพันธ์ 2565 ก็จริง แต่มีระยะเวลาการใช้บริการยาวไป 1 ปี คือเกินวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2565 จึงใช้สิทธิช้อปดีมีคืนไม่ได้

          ไม่เข้าร่วมโครงการช้อปดีมีคืน 

          ค่าอาหารและเครื่องดื่ม (ไม่รวมเครื่องดื่มแอลกอฮอล์) จากร้านอาหารในโรงแรมที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม สามารถขอใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปมาใช้ลดหย่อนภาษีได้

          หนังสือพิมพ์ นิตยสาร และตำราเรียน เป็นสินค้าได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม จึงใช้สิทธิไม่ได้ แต่สามารถซื้อหนังสือทั่วไป รวมทั้ง E-book ได้

• กรณีเป็นสถาบันของราชการหรือเอกชนที่จดทะเบียนตามกฎหมายโรงเรียนเอกชน ถือเป็นการให้บริการทางการศึกษาที่ไม่อยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้น ค่าเทอม คอร์สเรียนต่าง ๆ จึงใช้สิทธิช้อปดีมีคืนไม่ได้
   
• กรณีผู้ให้บริการคอร์สเรียนนั้นไม่ได้จดทะเบียนตามกฎหมายโรงเรียนเอกชน หรือเป็นบุคคลทั่วไปที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม และออกใบกำกับภาษีได้ สามารถใช้ช้อปดีมีคืนได้ แต่ผู้ซื้อคอร์สต้องจ่ายเงินและเรียนในช่วงวันที่ 1 มกราคม - 15 กุมภาพันธ์ 2565 เท่านั้น

           ค่าธรรมเนียมในการซื้อ-ขายหุ้นมีการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้น ถ้าเราเทรดหุ้นในช่วงวันที่ 1 มกราคม - 15 กุมภาพันธ์ 2565 ก็สามารถนำใบกำกับภาษีที่ได้รับทางไปรษณีย์ หรืออีเมล มาหักลดหย่อนภาษีในโครงการช้อปดีมีคืนได้ 

         ค่าบริการโทรศัพท์ และค่าบริการอินเทอร์เน็ต ไม่เข้าร่วมโครงการ

          ไม่สามารถใช้ได้ เพราะตามเงื่อนไขที่กรมสรรพากรระบุคือ ค่าสาธารณูปโภคต่าง ๆ จะไม่เข้าร่วมโครงการ 

          สามารถซื้อสินค้าผ่านระบบออนไลน์ได้ โดยต้องซื้อและออกใบกำกับภาษีระหว่างวันที่ 1 มกราคม - 15 กุมภาพันธ์ 2565

          ซื้อของเงินผ่อน หรือใช้บัตรเครดิตได้

• เช็กเงื่อนไขช้อปดีมีคืน 2565 ลดหย่อนภาษีได้เท่าไหร่ ซื้ออะไรได้เงินคืน ?
• ช้อปดีมีคืน กลับมา ครม. มอบเป็นของขวัญปีใหม่
• ใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป คืออะไร ต้องระบุข้อมูลอะไรไว้บ้าง
• ลดหย่อนภาษี มีอะไรบ้าง รู้ไว้ก่อนยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ก่อนยื่นมีวิธีคำนวณอย่างไร มาดูกันเลย
• ขั้นตอนยื่นภาษีออนไลน์ ง่าย ๆ มือใหม่ก็ทำได้

 

ขอบคุณข้อมูลจาก : รัฐบาลไทย, สำนักงานเศรษฐกิจการคลัง : Fiscal Policy Office, ราชกิจจานุเบกษา